Το φιλελεύθερο σχέδιο για να κλείσει τις φορολογικές διαφυγές έχει εγείρει ερωτήματα: Εδώ είναι μια ματιά σε 3 από αυτά

Ο καθένας πρέπει να πληρώσει το δίκαιο μερίδιο των φόρων, λέει ο υπουργός Οικονομικών, αλλά δεν είναι τόσο απλό

Απόδοση Ι. Σ. Σαραϊδάρης

CBC

Οι προτεινόμενες αλλαγές του Υπουργού Οικονομικών Bill Morneau's του τρόπου με τον οποίο οι μικρές επιχειρήσεις φορολογούνται στον Καναδά γίνονται στο όνομα της δικαιοσύνης. Οι κριτικοί του διαφωνούν. (Darryl Dyck / Καναδικός Τύπος)

Από τότε που ο υπουργός Οικονομικών Bill Morneau ανακοίνωσε ότι πρόκειται να αλλάξει την φορολογική νομοθεσία για τις ιδιωτικές εταιρείες, υπήρξε μια αυξανόμενη αντίδραση από τις μικρές επιχειρήσεις και τους επαγγελματίες.
Ο Morneau παρουσίασε τις μεταβολές της νομοθεσίας σαν κάτι το απαραίτητο, για να εξασφαλιστεί ότι οι πλούσιοι δεν πληρώνουν λιγότερο φόρο από τη μεσαία τάξη.
Αλλά όμως σχετικά σε πολύ σύντομο διάστημα μερικών μηνών η γκρίνια έχει μεταβληθεί σε βροντερό βρυχηθμό.
Ο συνασπισμός για τη φορολογική δικαιοσύνη των μικρών επιχειρήσεων, μια ομάδα 35 οργανισμών από όλη τη χώρα, ένωσε τις δυνάμεις του για να παρουσιάσει μια ενιαία φωνή ενάντια στην προτεινόμενη κίνηση.
Ο συνασπισμός υπό την ηγεσία του Καναδικού Εμπορικού Επιμελητηρίου περιλαμβάνει ενώσεις που εκπροσωπούν αγρότες, κατασκευαστές, καταστήματα λιανικής, λογιστές, δικηγόρους, γιατρούς και άλλους.
Ο Morneau ζήτησε από τους καναδούς να εξετάσουν τις προτεινόμενες φορολογικές αλλαγές του, θέτοντας ως προθεσμία την 2 Οκτωβρίου.
Εν τω μεταξύ, αυτές οι προτεινόμενες αλλαγές προκάλεσαν ορισμένες ερωτήσεις.
Θα είναι ακόμα εντάξει να αμείψετε μέλη της οικογένειας σας μέσω της μεθόδου της μισθοδοσίας μιας επιχείρησης;
Μία από τις πρακτικές που θέλουν να σταματήσουν οι φιλελεύθεροι είναι η συγκεκριμένη που οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων διαιρούν το εισόδημά τους καταβάλλοντας μισθούς στην οικογένεια μέσω ενός μερίσματος, χρήματα που διαφορετικά θα έμεναν στους ίδιους αυξάνοντας τον φορολογικό τους συντελεστή.
Εάν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης καταβάλλει στην σύζυγο ή στο τέκνο του ίσο μισθό, ο μισθός αυτός πρέπει να εξακριβωθεί ότι καταβάλλεται άξια για να εξασφαλίσει ότι κερδίζεται η αμοιβή που λαμβάνει.
"Εάν ένα παιδί τριών ετών δεν εργάζεται στην επιχείρησή σας, δεν μπορείτε πραγματικά να του καταβάλετε μισθό 10.000 $, αλλά δεν υπάρχει τέτοια πρόβλεψη για μέρισμα για ένα παιδί τριών ετών, διότι τα μερίσματα δεν είχαν ποτέ ρήτρα λογικής, "εξηγεί ο David Steinberg, λογιστής και συνεργάτης στην Ernst & Young Canada.
Ο Steinberg σημειώνει ότι η κυβέρνηση πιθανώς στοχεύει σε αυτοαπασχολούμενους επαγγελματίες που ενσωματώνουν και ουσιαστικά λειτουργούν μια επιχείρηση ενός, αλλά μειώνουν τους φόρους τους με το μοίρασμα του χρήματος στην οικογένειά τους.
Ωστόσο, με το άπλωμα του δικτύου τόσο πλατιά, ο Steinberg λέει, η αλλαγή θα επηρεάσει τις μικρές οικογενειακές επιχειρήσεις ή τους άγρότες όπου τα μέλη μιας οικογένειας εκτελούν νόμιμους ρόλους, αναγκάζοντας την επιχείρηση να δικαιολογήσει τα κέρδη της απέναντι στα κριτήρια που δεν έχουν ακόμη καθοριστεί.
Θα μπορέσουν οι μικρές επιχειρήσεις να αποφύγουν τους φόρους επενδύοντας τα κέρδη;
Η σύντομη απάντηση είναι όχι.
Επί του παρόντος, μια μικρή επιχείρηση που πραγματοποιεί κέρδος θα καταβάλλει εταιρικό φόρο σε αυτό το κέρδος. Ο υψηλότερος συνδυασμένος συντελεστής φορολογίας μικρών επιχειρήσεων στον Καναδά είναι 14,4%.
Αν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης αποφασίσει να χρησιμοποιήσει το κέρδος μετά τη φορολογία για να πληρώσει το μέρισμα, λαμβάνοντας τα χρήματα από την επιχείρηση, ο δικαιούχος θα πρέπει να καταβάλει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με τον συντελεστή του μερίσματος αυτών των χρημάτων.
Ο ομοσπονδιακός-επαρχιακός συντελεστής φόρου εισοδήματος για τα μερίσματα είναι 45 τοις εκατό στο Οντάριο, αλλά μέχρι το 47 τοις εκατό στη Νέα Σκοτία και 36 τοις εκατό χαμηλότερα στις N.W.T.(Βορειοδυτικές Περιοχές.)
Κάνοντας μια παθητική επένδυση και κρατώντας αυτά τα χρήματα μέσα στην εταιρεία, δεν καταβάλλεται φόρος μερίσματος.
Η κυβέρνηση λέει ότι ο λόγος που επέτρεπε σε μια εταιρεία να κάνει παθητικές επενδύσεις είχε ως στόχο να βοηθήσει μια επιχείρηση να δημιουργήσει κεφάλαια ώστε να μπορέσει να επεκταθεί και να προσλάβει νέους εργαζόμενους, αλλά αυτό έχει χρησιμοποιηθεί ως ένας τρόπος αποφυγής πληρωμής φόρων και εμπλουτισμού των ιδιοκτητών επιχειρήσεων.
Το έγγραφο που παρουσιάσθηκε από το Finance Canada υπογραμμίζοντας τις προτεινόμενες αλλαγές υποδηλώνει ότι ένας τρόπος αντιμετώπισης αυτού του ζητήματος είναι η εξάλειψη "των φορολογικά ενισχυμένων οικονομικών πλεονεκτημάτων της παθητικής επένδυσης από την ιδιωτική εταιρεία".
Από την άλλη πλευρά οι επικριτές της κίνησης λένε ότι οι μικρές επιχειρήσεις χρειάζονται αυτό το οικονομικό διάλειμμα ώστε να μπορέσουν να δημιουργήσουν μια βάση για να πραγματοποιήσουν επενδύσεις στην κατάλληλη ευκαιρία, να πλοηγήσουν μια επιχείρηση σε δύσκολες στιγμές ή να συμπληρώσουν τη σύνταξή τους, που πιθανότατα δεν έχουν.
"Η ανησυχία μου για αυτόν τον τομέα είναι ότι υπονομεύετε τους επιχειρηματίες, κάτι που είναι κακή ιδέα", δήλωσε ο James Safar, συνεργάτης της PricewaterhouseCoopers. "Αυτοί οι επιχειρηματίες δημιουργούν έναν τόνο πλούτου για τη χώρα μας και δημιουργούν ένα σωρό δουλειές και εσείς προσπαθείτε να παρακολουθήσετε ή να διαπιστώσετε κατά πόσον δαπανούν κατάλληλα το κεφάλαιό τους. Αυτό δεν φαίνεται σε εμένα σαν μια καλή ιδέα "
Θα είναι πιο δύσκολο να μεταβιβαστεί το οικογενειακό αγρόκτημα;
Όχι, αλλά θα γίνει πιο δύσκολο να μεταβιβαστούν άλλες οικογενειακές επιχειρήσεις.
Ένας από τους τρόπους με τους οποίους η φιλελεύθερη κυβέρνηση αναφέρει ότι το φορολογικό σύστημα είναι άδικο είναι ότι σήμερα επιτρέπει σε έναν ιδιοκτήτη μιας επιχείρησης, μέσω μιας πολύπλοκης σειράς συναλλαγών, να μετατρέψει χρήματα σε μια εταιρεία από μέρισμα σε κεφαλαιουχικό κέρδος, το οποίο έχει χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή .
Μία από τις ακούσιες συνέπειες της αλλαγής αυτού του κανόνα, λέει ο Steinberg, είναι ότι θα θεωρούσε τη μεταβίβαση μιας οικογενειακής επιχείρησης σε ένα μέλος της οικογένειας ως μέρισμα και κατά συνέπεια θα φορολογούνταν με τον πολύ υψηλότερο φορολογικό συντελεστή του μερίσματος.
Αυτή τη στιγμή, εάν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης θέλει να μεταβιβάσει μια επιχείρηση στην επόμενη γενιά, μπορεί να το κάνει με διάφορους τρόπους.
Ένας ιδιοκτήτης μπορεί να πουλήσει ή να δώσει την επιχείρηση στην επόμενη γενιά. Εάν οι νέοι ιδιοκτήτες αποφασίσουν να  πουλήσουν τότε πρέπει να πληρώσουν φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Εάν την αφήσουν στο παιδί τους, το παιδί τους πρέπει να πληρώσει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Είτε έτσι είτε αλλιώς υπάρχει ένα φορολογικό νομοσχέδιο με 27 τοις εκατό που βρίσκεται στο δρόμο της οικογένειας.
Εάν τουναντίον ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης αποφασίσει να εγκαταλείψει την επιχείρησή του σε ένα παιδί στη διαθήκη του, η συναλλαγή αντιμετωπίζεται σαν να ήταν πώληση. Το παιδί θα πρέπει ακόμα να πληρώσει κέρδη κεφαλαίου για την αυξημένη αξία της επιχείρησης που κατέχουν σήμερα. Αλλά οι προτεινόμενοι κανόνες θα το αλλάξουν.
"Τώρα ο φόρος για το θάνατο δεν θα είναι 27 τοις εκατό, θα είναι 40 ή 45 τοις εκατό", λέει ο Steinberg. "Υπάρχει πλέον ένα πραγματικό εμπόδιο στη μετάβαση της επιχείρησης στη δεύτερη γενιά - ίσως και να την πουλήσετε".
Οι προτεινόμενες αλλαγές δεν αναφέρουν την εξάλειψη της ειδικής μεταβίβασης αγροκτημάτων. Η μεταβίβαση επιτρέπει σε έναν γεωργό να μεταβιβάσει ένα αγρόκτημα σε ένα μέλος της οικογένειας χωρίς να υποστεί οποιαδήποτε φορολογική κύρωση, εφόσον ο νέος ιδιοκτήτης δεν πωλήσει το αγρόκτημα.`